Az Egyesült Arab Emírségek – azon belül Dubaj – régóta ismert adóparadicsomként vonzza a befektetőket és vállalkozásokat a világ minden tájáról. A 0%-os személyi jövedelemadó és hosszú ideig fennálló társasági adómentesség komoly vonzerőt jelentett. Azonban 2023 júliusától változások léptek életbe: bevezetésre került a 9%-os társasági adó, amely a 375 000 AED (körülbelül 100 000 USD) feletti nyereséget terheli. Az ez alatti profit továbbra is adómentes marad, ezzel ösztönözve a kis- és középvállalkozások működését.
A 2023-ban bevezetett társasági adó minden, az Egyesült Arab Emírségekben működő vállalkozást érint, bizonyos kivételekkel. A legfontosabb különbség a dubaji vállalati struktúrák között a free zone (szabadzónás) és a mainland (belföldi) cégek adókötelezettségében mutatkozik meg.
A free zone cégek jellemzően speciális gazdasági övezetekben működnek, ahol kedvező szabályozás vonatkozik rájuk. Bár formálisan ők is alá tartoznak a társasági adóról szóló törvénynek (a cégalapítással egyidejűleg a társasági adó regisztrációt is el kell végezni), számos zóna biztosít adómentességet bizonyos feltételek teljesülése esetén. Ahhoz, hogy egy Free Zone cég továbbra is élvezhesse az adómentességet, „minősített szabadzónás entitás” (Qualifying Free Zone Person) státuszt kell szereznie, melyhez az alábbi feltételeknek kell megfelelni:
- Bejegyzett székhelye egy hivatalos Free Zone területen legyen az UAE-n belül.
- Valós gazdasági tevékenységet kell végeznie a zónán belül (nem lehet csak papíron létező „polccég”).
- Kizárólag külföldi vagy más Free Zone partnerekkel üzletelhet, nem nyújthat szolgáltatást mainland (belföldi) ügyfeleknek, kivéve, ha külön szabály ezt engedi.
- Meg kell felelnie az ún. „economic substance” szabályozásnak, vagyis bizonyítani kell, hogy valóban működik (pl. iroda, alkalmazottak, operáció).
- Számviteli nyilvántartásokat kell vezetnie, és évente társasági adóbevallást kell benyújtania.
- Ha van passzív jövedelme (pl. osztalék, kamat), annak aránya korlátozva van a mentesség megtartásához.
Ha ezek a kritériumok teljesülnek, a cég adómentességet élvezhet a qualifying income (azaz zónán belüli vagy nemzetközi jövedelem) után, még akkor is, ha az meghaladja a 375.000 AED-es adómentes küszöböt.
A mainland cégek esetében nincs kivétel: minden jövedelem, amely meghaladja az évi 375 000 AED-t, 9%-os társasági adó alá esik. Ezek a vállalkozások szabadon üzletelhetnek bármely dubaji vagy külföldi partnerrel, de cserébe teljes mértékben adóalanyok.
Az áfa (VAT – Value Added Tax) rendszere már 2018 óta működik az Emírségekben. A standard áfakulcs 5%, amelyet a legtöbb termékre és szolgáltatásra alkalmaznak. Bizonyos szektorok, például az egészségügy, oktatás vagy az export azonban mentességet vagy 0%-os kulcsot élvezhetnek. A regisztrációs kötelezettség 375 000 AED éves árbevétel fölött kötelező, de lehetőség van önkéntes regisztrációra is alacsonyabb bevétel mellett. Az adóbevallás és fizetés negyedévente történik, a transzparencia érdekében elektronikus rendszeren keresztül.
Összességében Dubaj modern és versenyképes adózási környezetet kínál, de a cégtípus kiválasztása és a tevékenység típusa döntően befolyásolja az adózási kötelezettségeket. A transzparens és modern adórendszer, a kedvező kulcsok és a stratégiai elhelyezkedés miatt a térség továbbra is ideális választás lehet cégalapításra vagy nemzetközi terjeszkedésre. Cégalapítás előtt érdemes konzultálni szakértővel, hogy a lehető legkedvezőbb módon használjuk ki az emirátusi szabályozási környezet előnyeit.
